财务报告被出具保留意见 *ST景峰收深交所年报问询函

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新京报讯（记者刘旭）5月15日，深交所向景峰医药（股票简称“*ST景峰”）发出2023年年报问询函，要求景峰医药说明“太湖之星”房产项目、债券历次展期、受限资产、子公司贵州景峰账户冻结、叶湘武及其一致行动人目前持有公司股份数量以及质押明细等问题的具体情况。

问询函中指出，大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）对景峰医药2023年度财务报告出具了保留意见，涉及固定资产账面价值的准确性、预计负债计提的恰当性、持续经营能力重大不确定性。年审会计师无法判断“太湖之星”房产项目账面原值的准确性，亦无法判断折旧计提与减值准备计提的合理性以及对财务报表的影响。景峰医药“16景峰01”债券已多次展期，最近一次约定展期至2024年6月30日。根据债券发行协议约定，如果景峰医药截至最近一次展期日不能兑付本金，将自2021年10月起支付违约金8635.88万元，截至2023年末，景峰医药已计提违约金2305万元，年审会计师无法判断未足额计提违约金的恰当性。

深交所要求景峰医药说明“太湖之星”房产项目的具体情况，年审会计师无法获取后续支出充分证据的原因、金额，项目完工一直未进行竣工决算或结算的原因；说明债券历次展期的具体情况，债券展期协议的主要内容，债券展期需要履行的审批程序、实际履行的审批程序及信息披露情况，债券剩余本金及利息总额，债券持有人是否已提起诉讼，公司是否将面临诉讼风险；说明公司如在最近一次展期日不能兑付本金需支付违约金8635.88万元的具体计算过程，公司计提预计负债2305万元的具体计算过程、确认依据及合理性，相较于2022年末预计负债未发生变化的原因及合理性。

2023年11月16日，景峰医药被债权人吴中苏州太湖国家旅游度假区福坤古典家具厂（简称“福坤家具厂”）申请预重整，龙口法院同意对公司进行预重整。2024年4月22日，龙口法院准许申请人福坤家具厂撤回对你公司的预重整申请，终结公司预重整程序。2024年4月23日，景峰医药公告称申请人彭东钜因公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，向常德中院申请对公司进行重整，并同时申请启动预重整程序。

深交所要求景峰医药说明福坤家具厂持有公司债权的具体情况，撤回对公司的预重整申请的具体原因，前次预重整的详细进展情况；说明彭东钜在公司被申请预重整后受让福坤家具厂对公司债权的背景及原因等。并要求景峰医药列示截至目前公司已逾期的债务情况，除已逾期债务外，其他债务是否因公司被申请重整而触发提前清偿、追加担保等不利情形；公司未来十二个月到期债务情况；列示截至目前公司债权人对公司提起诉讼或采取保全措施的情况，以及其他公司及控股子公司作为被告的诉讼情况及累计诉讼金额。

2023年末，景峰医药受限资产金额为5.87亿元，占总资产的比例为55.32%。深交所要求景峰医药说明受限资产的具体情况，受限原因，是否对公司的生产经营造成不利影响。同时，深交所要求景峰医药结合公司营运资金需求、可自由支配的货币资金、资产变现能力、融资能力和计划、预重整进程、近五年净利润持续为负、最近一年末净资产为负等，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据。

年审会计师对景峰医药2023年度内部控制出具了否定意见，认为景峰医药在财务报表的编制和列报、资金管理、投资管理方面存在重大缺陷。景峰医药未能获取全面客观的信息以准确记录固定资产的账面价值，未能对债务违约预计负债进行合理、准确的估计。景峰医药子公司贵州景峰注射剂有限公司（以下简称“贵州景峰”）因未决诉讼等原因导致大部分银行账户被冻结，借用其他公司账户进行资金归集暂存。景峰医药对被投资单位云南联顿医药有限公司（以下简称“云南联顿”）的经营情况未实施必要的监督和管理，未及时采取有效措施要求业绩承诺方履行业绩承诺；未能实施有效的监管和管理，导致缺少“太湖之星”房屋项目建设过程中的施工详细资料，并且项目完工一直未进行竣工决算或结算，与之相关内部控制失效。

深交所要求景峰医药说明贵州景峰账户冻结的具体情况，详细说明诉讼、资金冻结对公司的生产经营是否存在重大不利影响；说明贵州景峰借用其他公司账户进行资金归集暂存的具体情况；说明自云南联顿成立以来历次股权变动、估值情况、入股价格情况，公司增资云南联顿的背景及原因，2021年转让所持云南联顿股权的背景及原因以及云南联顿未达承诺业绩时公司未及时采取有效措施要求业绩承诺方履行业绩承诺的原因、责任人、内部审议程序；2024年4月，景峰医药公告称昆明市五华区人民法院（以下简称“五华法院”）一审判决驳回了公司增资诉讼纠纷的诉讼请求，说明诉讼的原因、对手方、金额、进展情况、被驳回的原因，公司未提起上诉的原因，公司已采取和拟采取的保障公司权益的措施及进展情况。同时，要求景峰医药说明公司缺少“太湖之星”房屋项目建设过程中的施工详细资料的原因，责任人，内部审议程序；全面核查固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的形成过程是否存在缺少必要的资料，导致账面价值无法确定的情形；说明内控存在的重大缺陷、整改措施及内部追责情况。

景峰医药于2022年11月17日披露的《关于股东股份质押的公告》显示，截至公告披露日，公司控股股东叶湘武及其一致行动人质押股份数量占其所持公司股份数量为92.40%。深交所要求景峰医药列表说明，叶湘武及其一致行动人目前持有公司股份数量以及质押明细，除质押股份外，叶湘武及其一致行动人目前持有公司股份是否存在其他权利受限的情形；说明叶湘武及其一致行动人持有公司股份是否存在因偿还债务、质押平仓、司法拍卖等原因主动或被动卖出的风险，是否可能对公司控制权归属造成影响。

此外，深交所还要求景峰医药说明经营活动产生的现金流量净额与净利润存在较大差异的原因及合理性；公司应收账款账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性，3年应收账款占比大幅增加的原因及合理性；坏账准备计提是否充分、适当等。并要求景峰医药全面自查当前所涉诉讼案件的具体情况、涉及标的及金额、案件当事人基本情况、判决结果、执行情况、当前进展以及相应会计处理、信息披露义务履行情况，并说明预计负债计提是否充分、合理。

校对 卢茜

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