康美药业近300亿货币资金“一笔勾销”？上交所发监管函

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4月30日，上海证券交易所（上交所）就康美药业股份有限公司（康美药业，600518）前期会计差错更正等有关事项发出监管工作函，涉及上市公司、董事、监事、高级管理人员。

4月29日晚间，康美药业披露对前期会计差错进行更正，称公司经过自查，对2017年度财务报表进行重述，涉及多项报表科目。

其中，分别调减货币资金、营业收入、营业成本299.44亿元、88.98亿元、76.62亿元等，调增存货、其他应收款、应收账款、在建工程金额为195.46亿元、57.14亿元、6.41亿元和6.32亿元等。同时，根据年审会计师出具的康美药业非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明，报告期末，该公司其他应收款余额中包括其自查的向关联方提供资金余额88.79亿元，但年审会计师称未能获取充分、适当的审计证据，导致无法确定相关金额的准确性和款项的可回收性。

“上述事项反映出你公司在财务管理、信息披露、内部控制等方面可能存在重大疑问，我部予以高度关注。”上交所在监管工作函中称，根据上交所《股票上市规则》第17.1条的规定，要求康美药业认真自查和核实有关情况，充分披露相关信息，明确投资者预期。

上交所在监管工作函中对康美药业提出4项要求：

一，请认真核查本次前期会计差错更正所涉及的具体事项，包括但不限于涉及差错调整的交易背景、对象及其关联关系、会计差错发生的时点、发生差错的具体原因和责任人等。

二，请充分核实本次会计差错更正是否涉及对2017年度以外的以前年度财务报表更正事项，是否存在其他应披露未披露的重大会计差错更正或调整事项。

三，根据相关公告，报告期末该公司应收大股东及其关联方非经营性往来款88.79亿元，其中期初余额57.14亿元，2018年新增35.95亿元。

请进一步核实：

（1）上述非经营性资金往来的发生时点、涉及事项、金额、占用期限等情况，明确上述往来款项是否构成大股东及其关联方非经营性资金占用，年审会计师应当对此进行核实并发表专项意见；

（2）全面自查以前年度是否存在大股东及关联方非经营性资金占用，以及偿还情况；

（3）结合公司大股东的财务资信情况，审慎评估上述款项的可回收性，并在此基础上进一步核实公司对相关应收款项未予计提减值准备的合理性和合规性。

四，结合公司前期会计差错更正和大股东非经营性资金往来的情况，进一步核实公司内部控制、财务管理等方面存在的相关问题，并提出相应的整改措施。

“你公司应当认真落实本工作函的要求，并将核实情况及时对外披露。你公司全体董事、监事及高级管理人员应当勤勉尽责，对公司财务会计、经营管理、内部控制等方面保持应有的独立性，确保上市公司生产经营正常稳定。我部将及时对你公司年报进行事后审核和问询。”上交所在监管工作函中称。

根据康美药业4月29日晚间公告，这些数据的差错严重影响了康美药业2017年度业绩的真实性，加权平均净资产收益率由原来的14.02%调整为了7.2%，基本每股收益由0.784元调整为了0.388元。

2017年度营业收入方面，康美药业从264.77亿元调整为175.79亿元，调减幅度达到34%；净利润由41亿元调整为21.5亿元，调减幅度达到48%。

2018年度，康美药业营收193.56亿元，净利润11.35亿元。即便调整了2017年度的财务数据，康美药业净利润的同比跌幅依然达到了47.2亿元，业绩下滑明显。

4月30日早间开盘，康美药业一字跌停，跌停板上有超139万手卖单。最终，康美药业维持一字跌停至收盘时，报9.54元，跌停板上的卖单高达210万手，该股全天共成交1.41亿元。

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