鹰眼预警：吉林敖东营业收入下降

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来源：新浪财经-鹰眼工作室

新浪财经上市公司研究院|财报鹰眼预警

8月30日，吉林敖东发布2024年半年度报告。

报告显示，公司2024年上半年营业收入为14.12亿元，同比下降10.82%；归母净利润为5.37亿元，同比下降49.45%；扣非归母净利润为8.12亿元，同比下降13.81%；基本每股收益0.4632元/股。

公司自1996年10月上市以来，已经现金分红18次，累计已实施现金分红为31.21亿元。公告显示，公司拟向全体股东每10股派发现金股利2元（含税）。

上市公司财报鹰眼预警系统分别从业绩质量、盈利能力、资金压力与安全及运营效率等四大维度，对吉林敖东2024年半年报进行智能量化分析。

一、业绩质量层面

报告期内，公司营收为14.12亿元，同比下降10.82%；净利润为5.18亿元，同比下降50.84%；经营活动净现金流为-2036.92万元，同比增长92.87%。

从业绩整体层面看，需要重点关注：

• 营业收入下降。报告期内，营业收入为14.1亿元，同比下降10.82%。

项目202206302023063020240630营业收入（元）12.5亿15.83亿14.12亿营业收入增速15.47%26.62%-10.82%

• 归母净利润大幅下降。报告期内，归母净利润为5.4亿元，同比大幅下降49.45%。

项目202206302023063020240630归母净利润（元）4.95亿10.63亿5.37亿归母净利润增速-48.6%114.94%-49.45%

• 归母净利润增速大幅低于行业均值。报告期内，归母净利润同比下降49.45%，低于行业均值-18.13%，偏离行业度超过50%。

项目202206302023063020240630归母净利润（元）4.95亿10.63亿5.37亿归母净利润增速-48.6%114.94%-49.45%归母净利润增速行业均值-11.26%43.38%-18.13%

• 净利润较为波动。近三期半年报，净利润分别为4.9亿元、10.5亿元、5.2亿元，同比变动分别为-48.77%、115%、-50.84%，净利润较为波动。

项目202206302023063020240630净利润（元）4.9亿10.54亿5.18亿净利润增速-48.77%115%-50.84%

结合经营性资产质量看，需要重点关注：

• 应收账款/营业收入高于行业均值。报告期内，应收账款/营业收入比值为78.67%，高于行业均值77.51%。

项目202206302023063020240630应收账款（元）8.32亿9.28亿11.11亿营业收入（元）12.5亿15.83亿14.12亿应收账款/营业收入66.58%58.61%78.67%应收账款/营业收入行业均值52.75%49.34%77.51%

结合现金流质量看，需要重点关注：

• 营业收入与经营活动净现金流变动背离。报告期内，营业收入同比下降10.82%，经营活动净现金流同比增长92.87%，营业收入与经营活动净现金流变动背离。

项目202206302023063020240630营业收入（元）12.5亿15.83亿14.12亿经营活动净现金流（元）3704.13万-2.86亿-2036.92万营业收入增速15.47%26.62%-10.82%经营活动净现金流增速-86.28%-871.38%92.87%

• 净利润与经营活动净现金流背离。报告期内，净利润为5.2亿元、经营活动净现金流为-0.2亿元，净利润与经营活动净现金流背离。

项目202206302023063020240630经营活动净现金流（元）3704.13万-2.86亿-2036.92万净利润（元）4.9亿10.54亿5.18亿

• 经营活动净现金流/净利润比值低于1。报告期内，经营活动净现金流/净利润比值为-0.039低于1，盈利质量较弱。

项目202206302023063020240630经营活动净现金流（元）3704.13万-2.86亿-2036.92万净利润（元）4.9亿10.54亿5.18亿经营活动净现金流/净利润0.08-0.27-0.04

• 经营活动净现金流/净利润比值低于行业均值。报告期内，经营活动净现金流/净利润比值-0.04低于行业均值0.61，盈利质量弱于行业水平。

项目202206302023063020240630经营活动净现金流（元）3704.13万-2.86亿-2036.92万净利润（元）4.9亿10.54亿5.18亿经营活动净现金流/净利润0.08-0.27-0.04经营活动净现金流/净利润行业均值0.77-0.140.61

二、盈利能力层面

报告期内，公司毛利率为37.74%，同比下降24.49%；净利率为36.7%，同比下降44.87%；净资产收益率（加权）为1.92%，同比下降52%。

结合公司经营端看收益，需要重点关注：

• 销售毛利率大幅下降。报告期内，销售毛利率为37.74%，同比大幅下降24.49%。

项目202206302023063020240630销售毛利率48.97%49.99%37.74%销售毛利率增速-9.32%2.09%-24.49%

• 销售毛利率低于行业均值。报告期内，销售毛利率为37.74%，低于行业均值53.95%。

项目202206302023063020240630销售毛利率48.97%49.99%37.74%销售毛利率行业均值55.42%55.42%53.95%

• 销售净利率大幅下降。报告期内，销售净利率为36.7%，同比大幅下降44.87%。

项目202206302023063020240630销售净利率39.21%66.57%36.7%销售净利率增速-55.64%69.8%-44.87%

• 销售毛利率低于行业均值，销售净利率高于行业均值。报告期内，销售毛利率为37.74%低于行业均值53.95%，销售净利率为36.7%高于行业均值3.03%。

项目202206302023063020240630销售毛利率48.97%49.99%37.74%销售毛利率行业均值55.42%55.42%53.95%销售净利率39.21%66.57%36.7%销售净利率行业均值8.75%9.95%3.03%

结合公司资产端看收益，需要重点关注：

• 净资产收益率较大幅下降。报告期内，加权平均净资产收益率为1.92%，同比大幅下降52%。

项目202206302023063020240630净资产收益率1.98%4%1.92%净资产收益率增速-51.23%102.02%-52%

从非常规性损益看，需要重点关注：

• 非常规性收益占比较高。报告期内，非常规性收益/净利润比值为91.9%。（注：非常规性收益=投资净收益 公允价值变动净收益 营业外收入 非流动资产处置损失）。

项目202206302023063020240630非常规性收益（元）3.39亿9.64亿4.76亿净利润（元）4.9亿10.54亿5.18亿非常规性收益/净利润32.2%91.49%91.9%

三、资金压力与安全层面

报告期内，公司资产负债率为14.36%，同比下降9.6%；流动比率为1.74，速动比率为1.46；总债务为21.44亿元，其中短期债务为11.5亿元，短期债务占总债务比为53.63%。

从短期资金压力看，需要重点关注：

• 经营活动净现金流/流动负债比值低于行业均值。报告期内，经营活动净现金流/流动负债比值为-0.01，低于行业均值0.32。

项目202112312022123120231231经营活动净现金流（元）3.25亿4.24亿6806.06万流动负债（元）14.56亿22.15亿44.68亿经营活动净现金流/流动负债0.220.190.02经营活动净现金流/流动负债行业均值0.40.370.32

从资金管控角度看，需要重点关注：

• 预付账款变动较大。报告期内，预付账款为0.8亿元，较期初变动率为79.74%。

项目20231231期初预付账款（元）4337.9万本期预付账款（元）7796.97万

• 预付账款增速高于营业成本增速。报告期内，预付账款较期初增长79.74%，营业成本同比增长11.01%，预付账款增速高于营业成本增速。

项目202206302023063020240630预付账款较期初增速299.02%-12.28%79.74%营业成本增速28.11%24.09%11.01%

• 应付票据变动较大。报告期内，应付票据为964.8万元，较期初变动率为64.53%。

项目20231231期初应付票据（元）586.43万本期应付票据（元）964.85万

从资金协调性看，需要重点关注：

• 资本性支出持续高于经营活动净现金流入。近三期半年报，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为1.3亿元、1.1亿元、1.9亿元，公司经营活动净现金流分别0.4亿元、-2.9亿元、-0.2亿元。

项目202206302023063020240630资本性支出（元）1.25亿1.12亿1.87亿经营活动净现金流（元）3704.13万-2.86亿-2036.92万

四、运营效率层面

报告期内，公司应收帐款周转率为1.33，同比下降32.04%；存货周转率为0.95，同比增长7.38%；总资产周转率为0.04，同比下降13.77%。

从经营性资产看，需要重点关注：

• 应收账款周转率大幅下降。报告期内，应收账款周转率为1.33，同比大幅下降至32.04%。

项目202206302023063020240630应收账款周转率（次）1.731.961.33应收账款周转率增速-3.1%13.36%-32.04%

• 应收账款周转率大幅低于行业均值。报告期内，应收账款周转率1.33低于行业均值3.65，行业偏离度超过50%。

项目202206302023063020240630应收账款周转率（次）1.731.961.33应收账款周转率行业均值（次）5.823.453.65

• 应收账款/资产总额占比持续增长。近三期半年报，应收账款/资产总额比值分别为2.82%、2.87%、3.32%，持续增长。

项目202206302023063020240630应收账款（元）8.32亿9.28亿11.11亿资产总额（元）294.84亿323.44亿334.24亿应收账款/资产总额2.82%2.87%3.32%

• 存货/资产总额比值持续增长。近三期半年报，存货/资产总额比值分别为2.53%、2.81%、2.91%，持续增长。

项目202206302023063020240630存货（元）7.46亿9.1亿9.72亿资产总额（元）294.84亿323.44亿334.24亿存货/资产总额2.53%2.81%2.91%

从长期性资产看，需要重点关注：

• 总资产周转率大幅低于行业均值。报告期内，总资产周转率0.04低于行业均值0.25，行业偏离度超过50%。

项目202206302023063020240630总资产周转率（次）0.040.050.04总资产周转率行业均值（次）0.270.280.25

• 其他非流动资产变动较大。报告期内，其他非流动资产为0.8亿元，较期初增长60.13%。

项目20231231期初其他非流动资产（元）4994.19万本期其他非流动资产（元）7997.28万

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